Založ si blog

Daňová optimalizácia živnostníka I.

Sme v tzv. daňovom období, ktoré bude vrcholiť vo februári a skončí v marci. V tomto čase sa každý živnostník viac zaujíma o možnosti tzv. daňovej optimalizácia, teda o možnosti ako si legálne čo najviac znížiť základ dane a takto ušetriť na dani z príjmu. V prvej časti tohto článku sa pozrieme na možnosti, aké má fyzická osoba (FO) – podnikateľ, pri podaní daňového priznania za predošlý rok 2012. V druhej časti článku na zmeny, ktoré nastali v roku 2013 a reálne sa síce dotknú podnikateľov až o rok, no to už môže byť dosť neskoro niečo optimalizovať, resp. účtovníctvo sa má viesť priebežne počas celého roka. A napokon na najčastejšie daňovo uznané výdavky živnostníkov.

Pri podávaní daňového priznania za rok 2012 má živnostník niekoľko možností ako si uplatniť zníženie základu dane. Najjednoduchšou ostávajú tzv. paušálne výdavky – 40 % z príjmov plus zaplatené odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne, samozrejme, nakoniec si základ dane znížite ešte o nezdaniteľnú časť základu dane (NČZD), ktorá je za rok 2012 vo výške 3 644,74 eura. Paušálne výdavky si podľa zákona o dani z príjmov môže uplatniť každá FO – podnikateľ, ktorý nebol platcom DPH, resp. bol ním len časť roka. Túto možnosť zvyčajne ešte nemôžu využiť živnostníci, ktorí si nedávno brali dotáciu na podnikanie od úradu práce, keďže tá sa daňovo rozpúšťa postupne podľa využitia v prvých rokoch podnikania. Aj pri tejto forme ste zo zákona povinní viesť si evidenciu príjmov, zásob a pohľadávok.

Ďalšou už na administratívu náročnejšou možnosťou je pre živnostníka daňová evidencia. Je to zjednodušená forma evidovania príjmov a výdavkov. Pri tejto forme nie je potrebné robiť uzávierku účtovníctva a k daňovému priznaniu sa neprikladajú žiadne výkazy ako je to pri účtovníctve. Tiež treba podotknúť, že pri tejto forme sa živnostník neriadi podľa zákona o účtovníctve, tým pádom mu nemôžu byť neskôr udelené pokuty za jeho nedodržanie. Treba však, samozrejme, dodržiavať zákon o dani z príjmov a vedieť posúdiť, ktorý výdavok bude pri daňovej kontrole uznaný za oprávnený a ktorý nie. Túto možnosť môže využiť každá FO – podnikateľ, ktorý nezamestnáva žiadnych ľudí a jeho obrat (výnosy) neprekročia 170 000 € za rok.

Pre živnostníkov najtypickejšou formou evidencie príjmov a výdavkov je jednoduché účtovníctvo. Musí ho viesť každá FO – podnikateľ, ktorý nemôže využiť paušálne výdavky a daňovú evidenciu. Na rozdiel od daňovej evidencie má presne stanovenú formu, teda musí sa dodržiavať zákon o účtovníctve, k daňovému priznaniu sa prikladajú stanovené prílohy t.j. Výkaz o príjmoch a výdavkoch a Výkaz o majetku a záväzkoch. Živnostník ešte dobrovoľne môže viesť aj podvojné účtovníctvo, no bolo by to pre neho zbytočne zložité a drahšie v porovnaní s jednoduchým, keďže ide o odborne aj časovo náročnejšiu formu, aj keď pri nej by už mal aj ďalšie možnosti optimalizácie dane.

Bc. Jaroslav Čačko www.ekonomickesluzby.eu

komplexné účtovné služby – výhodne a spoľahlivo

2. pilier. Pre koho je vhodný a pre koho skôr nie?

28.05.2024

Pokiaľ ste ešte nedosiahli vek 40 rokov, môžete dobrovoľne vstúpiť do druhého piliera dôchodkového zabezpečenia. Pre čerstvých absolventov je už nejaký ten čas povinný a keď si do stanoveného termínu nevyberú konkrétnu DSS, bude im automaticky pridelená. Výstup momentálne nie je možný. No predpokladá sa, že to ľavicová vláda umožní. Nakoľko v tomto [...]

Mám ALS! Ale nečakám na smrť. Podnikám, plánujem a verím, že sa dožijem liečby!

02.05.2024

Viete čo je ALS? Ja som ešte v októbri 2021 nevedel. Neurodegeneratívne ochorenie, priemerná dĺžka života 2-5 rokov Iba 10% pacientov s touto chorobou sa dožije desať rokov od spustenia prvých príznakov. Obrovskou výnimkou bol známy vedec Steven Hawking. Jemu ALS diagnostikovali keď mal len 21 a dožil sa 76. Takže prežil neuveriteľných 55 rokov! Medzi tým stihol [...]

5 najdôležitejších rizík, ktoré musí mať vaša životná poistka!

14.04.2024

Úloha kvalitného životného poistenia je zabezpečiť vás po finančnej stránke, keď dôjde k ťažkému úrazu alebo vážnej choroby. Prípadne vašu rodinu, ľudí závislých od vášho príjmu. Mnoho ľudí si to však neuvedomuje a zameriava sa na poistenie drobných rizík. Pár dní v nemocnici, pár týždňov na PN, by mal každý ľahko zvládnuť zo svojej finančnej rezervy. [...]

Joe Biden

Trump plány po atentáte nemení. Biden vyzval Američanov na jednotu, vystúpi s prejavom

14.07.2024 22:10

Identifikovali obeť streľby na Trumpovom mítingu.

Election 2024 Trump

Koľko zarábajú v USA ochrankári, ktorí strážia aj Trumpa, a čo musia zvládnuť? Ich predchodcovia odhaľovali falošné doláre

14.07.2024 18:00

Adept na ochrankára v najvýkonnejšom veku musí zvládnuť 55 kľukov za minútu, aby dostal najlepšiu známku. Čo sa týka žien, kľukov má byť 40.

PREZIDENT: Prevzatie Prezidentského paláca

Rozdelenie nám škodí. Zmierime sa s tým, že iný názor nie je existenčná hrozba?

14.07.2024 18:00

Diskutovali by sme s každým, a nemyslíme si, že „iné” názory sú nebezpečné, aj keď občas môžu byť hlúpe. Je naša ochota skutočná? Sme naozaj takí tolerantní? Zapojte sa do diskusie!

Ústava Slovenskej republiky / Ústava SR /

O prípadnej zmene ústavy sa môže podľa Takáča hovoriť najskôr na jeseň. Stohlová: Ide o zástupný problém

14.07.2024 17:47

Možnosť zmeny Ústavy spomenul nedávno premiér Robert Fico ako hrádzu voči progresívnym a liberálnym ideológiám.

cacko

Blog najmä o osobných financiách a finančnej gramotnosti. ekonomickesluzby.eu jaroslavcacko@gmail.com www.facebook.com/profile.php?… 15 rokov praxe vo finančníctve. Vysokoškolské vzdelanie na Ekonomickej univerzite Bratislava, odbor Finančné riadenie podniku ukončené obhajobou diplomovej práce na tému Životné poistenie na Slovensku. Bakalárska práca Porovnanie Veľkej hospodárskej krízy (1929-45) s Ekonomickou krízou 2008-13.

Štatistiky blogu

Počet článkov: 19
Celková čítanosť: 330524x
Priemerná čítanosť článkov: 17396x

Autor blogu

Kategórie